北京弘高创意建筑设计株式会社关于深圳证券交易所对公司2017年年报问询函的回答
本公司及董事会全体成员担保信息表露的内容真实、准确、完全，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
北京弘高创意建筑设计株式会社（以下简称“公司”）于近日收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对北京弘高创意建筑设计株式会社2017年年报的问询函》（中小板问询函【2018】第37号）（以下简称“问询函”），公司组织干系部门对关注事变进行了负责谈论和剖析，现就问询函所提问题及公司干系回答解释公告如下：
1、报告期内，你公司实现业务收入17.71亿元，同比低落51%。请结合你公司的订单情形，并比拟同行业上市公司的情形解释公司业务收入低落幅度较大的缘故原由。
回答： 公司2016年度和2017年度的订单情形如下：
同行业上市公司2017年业务收入变动情形如下：
受宏不雅观经济影响，上游地产行业的投资不景气，行业竞争愈发激烈。在经济下行以及金融去杠杆的压力下，业主方的资金压力进一步增大，使得装饰行业垫资情形更为严重，企业资金较为紧张。与同行业比较，报告期内公司主动调度业务构造，逐渐降落了垫资项目的签约，聚焦优质客户的开拓，对短期而言签约量减少，对经营古迹造成了一定的影响。同时公司受到资金紧张影响，2017年装饰项目的在施规模、培植进度、结算进度均较过往低落和放缓，也导致收入涌现下滑。
2、报告期内，你公司归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为-1.48亿元，同比下滑163%。请结合你公司的毛利率、期间用度、资产减值丢失、非常常性损益等成分解释公司报告期内亏损幅度较大的缘故原由。
回答：公司2017年亏损幅度较大紧张缘故原由是业务收入下滑及应收账款计提坏账准备金额较多导致。受宏不雅观经济影响，上游地产行业的投资不景气，行业竞争愈发激烈。在经济下行以及金融去杠杆的压力下，业主方的资金压力增大。公司开始逐渐调度业务构造，逐渐降落了垫资项目的签约，加大优质项目的签约，对短期的经营古迹造成了一定的影响。随着业主方及公司的资金压力进一步加大，装饰项目的培植进度、结算进度和回款周期延长，也导致收入不达预期。建筑装饰工程行业存在普遍的垫资征象，行业应收账款普遍较高，由于公司近年来业务规模快速扩大，应收账款余额也大幅上升。受宏不雅观经济不景气和市场流动性降落的影响，业主方的资金压力进一步加大，导致公司部分项目的实际回款进度低于预期进度，部分项目的结算周期延长也使得项目回款周期变长。项目回款周期延长，导致本期末应收账款按照账龄剖析法计提坏账准备金额大幅增加，进而导致本年净利润低落。
2017年毛利率16.28%，较2016年毛利率19.05%有所低落，紧张石由于行业竞争激烈，项目毛利率下滑；其余本报告期开始公司对付未与甲方签订条约补充协议的工程项目洽商变更部分只确认收入、本钱，但不确认毛利，也导致报告期毛利率低落。
2017年管理用度9789.07万元，较2016年管理用度7711.43万元增加了26.94%，紧张缘故原由是报告期人力资源本钱上升所致。
2017年财务用度1359.16万元，较2016年财务用度607.57万元增加了123.71%，紧张缘故原由是2016年底新增一笔银行贷款，导致2017年利息用度增加所致。
2017年发卖用度869.38万元，较2016年发卖用度741.4万元增加了17.26%，紧张由于报告期环绕重点区域和客户加大了市场营销开拓力度，用度有所增加。
2017年资产减值丢失33814.25万元，较2016年资产减值丢失25076.67万元增加了34.84%，紧张缘故原由是建筑装饰工程行业存在普遍的垫资征象，行业应收账款普遍较高，由于公司近年来业务规模快速扩大，应收账款余额也大幅上升。受宏不雅观经济不景气和市场流动性降落的影响，业主方的资金压力进一步加大，导致公司部分项目的实际回款进度低于预期进度，部分项目的结算周期延长也使得项目回款周期变长。项目回款周期延长，导致本期末应收账款按照账龄剖析法计提坏账准备大幅增加。
2017年非常常性损益-552.89万元，较2016非常常性损益182.31万元低落了403.27%，紧张缘故原由是2017年支付了部分违约金和滞纳金。@
3、2017年第一季度至第四季度，你公司业务收入分别为3.44亿元、7.87亿元、5.59亿元和8,109万元，净利润分别为2,278万元、5,876万元、2,113万元和-2.51亿元，请结合你公司业务特点、行业时令性等详细解释你公司第四季度业务收入和净利润大幅低落的缘故原由及合理性。
回答：公司第四季度业务收入和净利润大幅低落的缘故原由如下：
1.报告期内公司主动调度业务构造，逐渐降落了垫资项目的签约，聚焦优质客户的开拓，对短期的经营古迹造成了一定的影响，使第四季度的施工项目减少导致收入低落。
2. 在经济下行以及金融去杠杆的压力下，业主方的资金压力进一步增大，装饰企业资金较为紧张，受此影响，公司的装饰工程项目在第四季度的培植进度、结算进度放缓，工程落成进度放缓导致收入和净利润低落。
3.第四季度受冬季施工影响，公司项目培植进度放缓，工程落成进度放缓导致收入和净利润低落。
4. 建筑装饰工程行业存在普遍的垫资征象，行业应收账款普遍较高，由于公司近年来业务规模快速扩大，应收账款余额也大幅上升。受宏不雅观经济不景气和市场流动性降落的影响，业主方的资金压力进一步加大，导致公司部分项目的实际回款进度降落，公司按照账龄剖析法计提坏账准备，随着应收账款账龄的延长，计提坏账准备金额也将加速，导致第四季度资产减值丢失大幅增加，净利润大幅低落。
4、报告期内，你公司经营活动产生的现金流量净额为-5.33亿元，同频年夜幅低落。请结合你公司的经营模式、收入确认原则等解释经营活动产生的现金流量净额同频年夜幅低落且与净利润差异较大的缘故原由及合理性。
回答：公司从事室内装饰业务，包括装饰设计和装饰工程两个板块，紧张为高档酒店、高档写字楼、企奇迹机关单位办公楼、商业综合体、佳构住宅、医疗展馆等供应专业的设计和工程做事。报告期装饰工程收入占业务收入的绝大部分，占比在95%旁边。
常日情形在工程项目承接后，公司与业主签订条约，对工期、施工范围、落成量确认办法、条约金额、工程款项的支付进度等进行约定。公司以工程项目为管理单元、按工程进度组织设计、采购、施工和售后做事等，业主方常日与公司约定按照工程项目的施工进度付款，部分工程款及工程洽商变更部分的款项需待工程落成结算后支付完毕。项目施工过程中，根据工程进度，在确认工程量后按月收取工程进度款，工程进度款一样平常为当月工程量的60-70%；工程竣工验收时，累计收到工程款约占总款项的60-70%；工程竣工结算时，工程竣工结算一样平常支付至工程结算价款的95%；
公司在确认装饰工程业务收入时按照权责发生制原则，采取落成百分比法确认，条约落成进度按累计已完成的条约事情量占条约估量总事情量的比例确定。
装饰工程结算及收款常日滞后于按照落成百分比方法确认的工程收入，这个具有行业普遍性，也符合装饰工程行业的商业老例。
（1）经营活动产生的现金流量净额同频年夜幅低落的情形
2017年经营活动的现金流量净额为-5.33亿元，2016年经营活动的现金流量净额为4851.96万元，报告期经营活动现金流量净额同频年夜幅低落，明细见下表：
经营活动现金流量净额同频年夜幅低落的紧张缘故原由如下：
①购买商品、接管劳务支付的现金同比增加
受宏不雅观经济不景气和市场流动性降落的影响，业主方的资金压力进一步加大，导致公司回款较慢，但公司为担保工程项目正常履行，掩护与供应商的良好互助关系，报告期公司支付了较多的供应商采购款，导致购买商品、接管劳务支付的现金同比增加3.92亿元。
②发卖商品、供应劳务收到的现金同比减少
受宏不雅观经济不景气和市场流动性降落的影响，业主方的资金压力进一步加大，导致报告期公司部分项目的实际回款进度低于预期进度，项目回款减少导致发卖商品、供应劳务收到的现金同比减少1.27亿元。
上述二项缘故原由导致经营活动现金流量净额同比减少5.19亿元。
（2）经营活动产生的现金流量净额与净利润差异较大的情形
净利润与经营活动现金流量净额差异明细如下：
2017年度净利润为-1.49亿元，经营活动的现金流量净额为-5.33亿元，差异-3.84亿元，紧张缘故原由如下：
①资产减值准备增加
报告期计提资产减值准备338,142,488.92元，紧张是应收账款计提坏账准备所致，本期末应收账款按照账龄剖析法计提坏账准备大幅增加，计提坏账准备减少净利润不影响经营活动现金流，造成净利润与现金流差异较大。
②经营性搪塞项目的增加
报告期经营性搪塞项目的增加影响-757,874,743.21元，紧张是支付了大量的搪塞账款所致，支付搪塞账款减少经营活动现金流，但不影响净利润，造成净利润与现金流差异较大。受宏不雅观经济不景气和市场流动性降落的影响，业主方的资金压力进一步加大，导致公司回款较慢，但公司为担保工程项目正常履行，掩护与供应商的良好互助关系，报告期公司支付了较多的供应商采购款，导致本期经营活动现金流净额大幅减少。
③经营性应收项目的减少
报告期经营性应收项目的减少影响142,108,194.34元，本年度公司加大工程款的回收，积极和甲方对落成项目进行结算及竣工验收决算，应收账款的减少增加经营活动现金流。
④其他紧张项目的影响
报告期递延所得税资产增加影响净利润 -84,378,842.15元，系计提坏账准备等暂时性差异的缘故原由导致；存货增加影响-48,149,176.70元，系部分工程施工增加投入的缘故原由导致，这虽不影响净利润，但是影响经营活动现金流量。
上述四项紧张缘故原由导致净利润与经营活动现金流量净额差异-4.1亿元。
（3）公司所处的建筑装饰行业和自身经营情形导致经营现金流低落
第一，近几年受宏不雅观经济调度构造的影响，一方面固定资产投资规模低落，
另一方面建筑装饰行业竞争愈发激烈，在经济下行以及金融去杠杆的压力下，业主方的资金压力增大，部分项目的结算周期延长也使得项目回款周期变长；第二，受宏不雅观经济不景气和市场流动性降落的影响，建筑装饰工程行业存在普遍的垫资征象，行业应收账款普遍较高，由于公司近年来业务规模快速扩大，应收账款余额也大幅上升。第三，公司在2017年以前为了扩大市场份额承接了一些垫资项目，导致公司部分项目的实际回款进度低于预期进度，这也直接导致经营性现金流量净额未达管理层的预期。
5、报告期末，你公司资产负债率为80.63%，短期借款和一年内到期的搪塞保理款项为3.60亿元，利用非受限的货币资金余额为4,623万元，报告期内经营活动产生的现金流量净额为-5.33亿元。请结合你公司的成本构造、负债规模、现金流状况等剖析你公司的偿债能力，并解释应对偿债风险的方法。
回答：（1）剖析公司的偿债能力
成本构造合理与否在很大程度上决定公司的偿债能力，报告期末，公司资产负债率为80.63%，个中详细明细如下：总负债396,649.84万元，流动负债占总负债的100%，搪塞账款306,195.88万元，占流动负债的77.2%；短期借款和一年内到期的搪塞保理款3.6亿元，占流动负债的9.07%。公司总资产491,946.90万元，流动资产460,162.21万元，占总资产的93.54%，个中应收账款478,781.95万元，占流动资产的86.60%，货币资金7667.19万元，占流动资产的1.67%。报告期末公司负债全部是流动负债，紧张是供应商债务，其余还有部分金融机构的债务。资产紧张是流动资产，以应收账款为主，报告期经营活动现金流量低落较多，期末货币资金余额较低，经营活动现金流量净额-5.33亿元。
由于公司负债全部是流动负债，用短期偿债能力指标衡量成本构造对短期偿债能力的影响。
单位：万元
营运成本＝流动资产－流动负债＝460,162.21－396,649.84=63,512.38万元 流动比率＝流动资产/流动负债＝460,162.21/396,649.84=1.16 速动比率＝速动资产/流动负债＝416,405.87/396,649.84=1.05 现金比率＝（货币资金＋有价证券）/流动负债＝7,667.19/396,649.84=0.02
可以看出，目前公司负债率较高且存在短期借款、搪塞保理款等大额要支付的到期金融债务，现金比例低，存在一定的偿债风险。同时公司营运成本6.35亿元，流动比率与速动比率均大于1，解释公司的经营资产大量在应收账款沉淀，须要加强工程款回收降落财务风险，加大债权的变现能力以偿还到期债务。
（2）公司应对偿债风险的方法
公司将从以下几个方面积极调度和优化成本构造，应对偿债风险：
①加强工程款项结算、加大应收账款的催收
公司本年已经开始加大与甲方的结算力度，目前已经组织工程、法务、审计等部门成立了应收账款催收小组，已经开始大力清收应收账款的事情。
②调度业务构造
公司已经开始逐渐调度业务构造,逐渐降落了垫资项目的签约,加大优质渠道客户开拓，加大优质项目的签约，担保项目正常现金流及工程款回收。
③提升管理效率、有效掌握本钱
公司今年将通过部门和资源优化整合提高管理效率、通过严控项目本钱及用度预算，降落本钱用度，优化资金管理，提升公司经营效益。
④开拓其他融资渠道
公司将积极拓宽融资渠道，如开展应收账款保理、信用或抵押借款、各种基金互助等，以盘活存量资产，缓解资金压力。
6、报告期内，你公司年审司帐师对你公司的内部掌握出具了标准无保留见地的鉴证报告。请详细解释上一报告期内你公司内部掌握毛病的整改情形以及整改效果，请年审司帐师详细解释出具内部掌握鉴证报告采纳的详细鉴证程序，以及是否获取了充分、适当的鉴证证据。
回答：针对2016年度内部掌握存在的问题，公司在2017年度采纳了相应的整改方法，包括：
1、完善公司内部管理流程和干系制度。在原有内部掌握制度根本上，公司进行了检讨、梳理、补充及修订，特殊是对重点业务掌握环节和相对薄弱的业务掌握环节进行了优化和制度化，制订并履行了一些细则，使其更加规范且易于操作实行。如公司加强了对工程项目产值本钱确认管理，完善和实行了《项目信息管理办法》、《项目本钱管理办法》、《工程项目内部审计管理办法》。
2、加强信息内部通报的规范性和及时性。公司进一步强化了货币资金日报、工程信息月报、工程本钱月报等内部信息天生和通报的规范性和及时性，使得公司内部业务信息能得到顺畅互换、相互稽核，确保了职能部门间能够高效、高标准协同办公，使干系职员及时、充分理解公司业务信息和管理信息。如公司依据干系制度办法，加强项目管控，尤其是在工程项目产值本钱确认过程中，缩短报告周期，做到逐层审核确认，内部信息通报及时准确，任务到人。
3、进一步发挥内部审计的监督职能。加强内部审计力度，在重点监控环节增加抽查样本、审计频次、数据复核等，落实日常监督和专项监督，看重过程监督，并对内掌握度的履行情形进行持续的督查。同时，组织干系部门积极自查，排查公司内部掌握可能存在的毛病并督匆匆有关部门及时整改。如公司加强了内部审计力度，约请内部各专业专家，参与内部审计事情，尤其增加对工程项目产值本钱确认的审计力度。通过检讨具名审批流程、对干系任务人访谈、不定期到项目现场勘查等办法以检讨信息的准确性，对重点项目加大审计抽查力度。
4、进一步完善有利于企业可持续发展的人力资源政策。公司高度重视员工的聘任、培训、考察、辞职以及关键岗位员工的定期岗位轮换，并根据实际事情须要，针对不同岗位展开多种形式的后续培训教诲，使员工不仅胜任本职事情且不断得到能力提升。如公司着眼未来发展，引进高本色管理培训生，在市场、投标、人事行政等岗位轮岗，储备管理人才；加强专业技能职员的培训教诲，鼓励考取干系证书，出台干系管理办法，明确所获证书与岗位、薪酬关联，以勉励员工不断学习发展。
5、重视高等管理职员能力提升。公司强调高等管理职员应不断学习，组织高管与公司独立董事、监事、外部专家等进行管理及专业互换，强化合规运营不雅观念，树立风险戒备意识，造就风险管控文化。如公司组织召开独立董事、外部监事、外部审计机构及公司高管职员等沟通互换会，深入谈论公司经营管理议题。
6、加强财务团队培植。新的财务总监已经履职，财务团队以职业道德教化和专业胜任能力为标准选拔聘任高水平的财务职员，通过加强内部培训和内部考察机制，财务管理水平和财务职员的整体本色得到明显提升，能够担保财务管理目标的实现。如新财务总监上任后加强了高水平财务职员招聘，加强了财务职员专业技能培训，规范日常管理。
在整改过程中，公司按照《企业内部掌握基本规范》及配套指引文件，根据《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》，通过严格实行整改方案，加强检讨监督，哀求干系部门及职员作出整改并纠正，并于2017年度内完成整改事情，干系的内部掌握已得到有效运行。本报告期内控评价创造公司在文件信息签批、流转的及时性、完全性方面有待进一步加强，但此问题不构成内部掌握重大或主要毛病。就此问题，公司通过优化组织架构、完善业务流程等办法，持续进行调度。内部掌握应该与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并在本钱效益原则的条件下随着情形的变革及时加以调度。公司将连续完善内部掌握制度，规范内部掌握制度实行，强化内部掌握监督检讨，促进公司康健、可持续发展。
司帐师解释：
我们出具内部掌握鉴证报告采纳的紧张鉴证程序如下：
1、查阅公司内部管理制度和流程，理解、评估管理层对内部掌握制度的设计情形，重点关注与业务收入、业务本钱确认干系的内部掌握制度及流程是否完善，测试关键掌握实行的有效性；
2、检讨与业务收入、业务本钱确认干系的工程项目落成进度信息、本钱信息等业务资料在公司内部的通报情形，重点关注干系信息是否经由不同职能部门的交叉复核，是否准确反响干系经营业务活动，同时重点关注干系信息在不同职能部门之间的通报是否顺畅，是否及时反响干系经营业务活动；
3、采取抽样办法，将已落成项目实际发生的总工程量与项目落成前管理层估计的条约总工程量进行比拟剖析，评估管理层做出此项司帐估计的履历和能力，理解与司帐估计干系的内部掌握的实行情形；
4、检讨实际发生工程本钱的条约、发票、材料出入库单、确认单、付款单等支持性文件，以评估实际本钱是否在恰当的期间确认，关注与业务本钱确认干系的内部掌握是否有效；
5、与工程管理部门、本钱部门干系职员进行谈论，理解与业务收入、业务本钱确认干系的工程落成信息、本钱信息，在公司内部的通报及复核情形，评估与之干系的内部掌握是否得到有效实行；
6、获取公司内部审计部门的书面事情记录和报告，重点检讨、关注内部审计部门对与业务收入、业务本钱确认干系的落成进度信息、本钱信息的复核及监督情形，关注内部审核创造问题的后续整改情形，评价内部审计部门的审核频率、样本数量、审核结果等是否合理、有效；
7、与新任财务总监谈论公司财务管理团队的培植情形，理解财务职员的内部业务培训及考察机制，理解财务职员是否具备足够的专业胜任能力及其职业道德遵守情形。
通过履行以上审计程序，我们认为获取了充分、适当的签证证据。
7、2018年1月17日，你公司表露《关于收到北京证监局责令改正方法的公告》，北京证监局指出你公司在财务核算、信息表露等方面存在“业务收入有关内部掌握存在重大毛病、工程施工本钱核算不规范、条约毛利确认不谨慎、财务列报不完全”等问题。请详细解释干系问题的整改情形，自查并解释你公司在体例及表露2017年度报告过程中干系问题是否已整改落实。
回答：关于《关于对北京弘高创意建筑设计株式会社采纳出具责令改正方法的决定》【2018】10号中提到的干系问题的整改情形如下：
问题一：业务部门、财务部门对工程落成进度信息的天生及其内部通报尚未建立起有效的复核与监督机制，业务收入有关内部掌握存在重大毛病，导致 2016 年业务收入表露数据涌现重大调度。
1、整改情形：
针对存在的问题，公司已经于2018年三月份制订、下发并实行了《项目信息管理办法》，规定由工程项目部卖力人向工程管理中央上报落成进度信息，并附上 业主和监理的确认单据，落成进度信息由工程管理中央巡检专员进行审核，由巡检卖力人进行复核，末了由工程卖力人审批赞许确认。在完成前述审批后由工程管理中央将落成进度信息及外部确认单据通报至财务部，财务部据此进行账务处理。同时公司已经于2018年三月份制订、下发并实行了《工程项目内部审计管理办法》，由内部审计部定期对工程项目的落成进度信息天生及内部通报进行抽查审计，通过检讨具名审批流程、对干系任务人访谈、不定期到项目现场勘查等办法以检讨落成进度信息的准确性，对重点项目加大审计抽查力度。公司已经对工程落成信息的天生及内部通报建立了有效的内部掌握系统。
2、2017年度报告过程中是否已整改落实：
针对2016年度内部掌握存在的问题，公司已经在2017年度采纳了相应的有效的整改方法，详见问题6的干系回答。
问题二：工程施工本钱核算不规范，未根据材料、人工的实际投入情形进行本钱暂估,工程施工本钱的核算结果不能真实反响工程项目的实际进展状况。
1、整改情形：
针对存在的问题，公司已经于2018年三月份制订、下发并实行了《项目本钱管理办法》，进一步加强本钱中央对工程项目实际本钱的管理，由本钱中央审核工程项目部上报的项目材料、人工实际投入情形并网络实际本钱发生的原始单据，及时登记项目本钱台账，及时准确的反响项目实际投入。财务部根据经本钱中央审核确定的项目材料、人工实际投入情形及实际本钱发生的原始单据对工程施工本钱进行暂估，以使得工程施工本钱能够真实反响工程项目的实际进展状况。公司已经规范了工程施工本钱的核算，工程施工本钱的核算结果能够真实反响工程项目的实际进展状况。
2、2017年度报告过程中是否已整改落实：
2017年报已经按照新的哀求进行体例，工程施工本钱的核算结果反响了工程项目的实际投入情形。
问题三：条约毛利确认不谨慎，未将造价金额尚不愿定的洽商变更项目认定为结果不能可靠估计的交易。
1、整改情形：
针对存在的问题，公司已经确认了新的核算原则，即对付洽商变更部分，如能够取得业主方对付洽商变更金额的补充协议，则确认该部分条约毛利。如未取得业主方对付洽商变更部分金额的有效确认，则不予确认条约毛利。
2、2017年度报告过程中是否已整改落实：
2017年报已经按照新的核算原则进行体例，对付未与甲方签订条约补充协议的工程项目洽商变更部分只确认收入、本钱，但不确认毛利。
问题四：未按照实际情形准确确认阿根廷庄园公寓等工程项目所形成的资产及干系债权债务，财务列报不完全。
1、整改情形：
针对存在的问题，公司已经对该等项目的条约情形及履行现状进行了梳理，已经依据相应的权利和责任对该等项目所形成的资产及债权债务进行了准确的司帐核算，使得财务列报准确完全。
2、2017年度报告过程中是否已整改落实：
2017年报中已经对该等项目所形成的资产及干系债权债务进行了确认。
问题五：2017年2月28日公布的2016年度古迹快报数据与其后表露的2016年年报数据存在重大差异,快报数据不准确,依据不充分。
1、整改情形：
针对存在的问题，公司建立了如下举措，以提高财务数据的准确性。
①持续提升与财务报告干系内部掌握制度的有效性
持续改进与财务报告干系的内部掌握制度并使内掌握度得到有效实行，使得业务信息的天生和通报准确、及时，担保财务报表列报的准确性。
②提高财务职员的专业本色
加强对财务职员专业能力的培训，通过定期召开例会、专题培训会、外部机构培训等多种办法不断提高财务职员的专业本色。
③利用外部审计师的事情
积极合营做好预审事情，对付存在不愿定性的主要问题提前与审计师进行充 分沟通互换，以提高古迹预测的准确性。
④加强内部审计对付财务信息的审核
提高内部审计对财务信息进行审核的哀求，责成内部审计重点审查古迹预测 的依据和合理性，重点关注影响古迹预测准确性的主要事变，加大内部审计与外 部审计的沟通力度，充分提升对财务信息的审计效果。
⑤加强信息表露管理
进一步加大信息表露规则的培训与宣贯力度，提高信息表露干系职员的任务意识，尤其是涉及财务信息表露的干系规定要对干系任务人重点培训和监督。
2、2017年度报告过程中是否已整改落实：
已经按哀求整改落实。
8、你公司根据落成百分比法确认条约收入和本钱，条约落成进度按累计已完成的条约事情量占条约估量总事情量的比例确定。请详细解释你公司确定已完成的条约事情量的详细方法，请年审司帐师解释采纳的详细审计程序，以及是否获取了充分、适当的审计证据。
回答：公司根据落成百分比法确认条约收入和本钱，条约落成进度按累计已完成的条约事情量占条约估量总事情量的比例确定。条约估量总工程量为条约签订时甲乙双方均认可的所有施工步骤、施工程序所需的原材料、人工等用度的总工程预算造价；累计已完成工程量为已完成的工程量对应的预算造价总额，该落成进度须要得到监理单位或甲方在工程进度表上确认，详细确定过程如下：公司各项目部每季度根据实际完成的工程量制作工程进度表，经本钱部审核后将工程进度表及材料的利用证明等附加材料递交给监理单位或甲方，经监理单位或甲方核定后的回执确定落成进度。
司帐师解释：
对付已完成的条约事情量，我们采纳的详细审计程序紧张包括：
1、理解、评价和测试管理层与确定已完成的条约事情量干系的内部掌握；
2、实行函证程序，直接向客户发函确认工程项目已完成的条约事情量，同时对公司的工程项目资料进行审核；
3、选取建造条约样本，核对条约总收入，复核关键条约条款，检讨工程项目已完成事情量的确认依据，如工程形象进度确认单、进度款支付审批单等；
4、获取建造条约台账，根据确定的已完成条约事情量和条约总收入，重新打算建造条约落成百分比，并与业务收入进行核对，确认已完成的条约事情量是否精确；
5、选取建造条约样本，现场查看落成进度情形，与工程管理部门谈论确认工程的落成程度，并与账面记录进行比较，对非常偏差实行进一步的检讨程序；
6、选取建造条约样本，对工程项目回款情形进行统计剖析，与落成进度进行比较，剖析现金流及工程回款的情形；
通过履行以上审计程序，我们认为获取了充分、适当的审计证据。
9、报告期末，你公司应收账余额为39.85亿元，占期末总资产的81%，请结合同行业公司的情形解释你公司应收账款占总资产比例较高的缘故原由及合理性，并解释坏账准备计提的充分性、准确性和合理性。
回答：
（1）应收账款占总资产比例较高的缘故原由及合理性
同行业上市公司应收账款占总资产及流动资产比例：
建筑装饰工程行业存在普遍的垫资征象，行业内公司均存在应收账款占资产比重较高的环境。在比较同行业公司中，应收账款余额普遍较大且占比较高，紧张缘故原由如下：工程项目整体结算进度较慢，个别项目的整体结算可能在工程落成后一至两年后才进行，从工程落成到工程竣工验收、结算完成，紧张取决于甲方内部审批时长，非政府类项目一样平常在6-12个月，政府类项目一样平常在1-2年乃至更长。从比拟数据来看，应收账款占流动资产比例均匀在70%以上。公司应收账款占比较高紧张是由于：
①公司近几年处于快速扩展期，为了抢占市场和扩大客户根本，签约了很多垫资类项目，业务规模快速扩大，应收账款余额也大幅上升。
②受宏不雅观经济不景气和市场流动性降落的影响，业主方的资金压力进一步加大，导致公司部分项目的实际回款进度低于预期进度，部分项目的结算周期延长也使得项目回款周期变长，从而导致应收账款占资产比重较高。
（2）坏账准备计提的充分性、准确性和合理性
公司应收账款坏账准备计提政策如下：
①单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
②按信用风险特色组合计提坏账准备的应收款项
组合中，采取账龄剖析法计提坏账准备的：
按照信用风险特色组合、详细采纳账龄组合计提坏账准备的办法，通过与同行业比较，公司坏账准备计提的政策基本同等。
③单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
公司在司帐期末实际计提坏账准备，将应收款项分为单项金额重大及单项金额不重大，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的应收账款，归类在具有类似信用风险特色的组合中进行减值测试，采纳账龄剖析法计提坏账，按照应收账款实际发生的韶光确定账龄并逐笔进行复核，公司计提坏账准备金额准确。
与同行业公司坏账准备综合计提比例比较（坏账准备余额/应收账款余额）：
从报告期末坏账准备综合计提比例看出，公司计提坏账准备的比例在同行业公司计提比例范围区间内，公司的坏账准备计提政策符合行业老例，公司按此政策计提的坏账准备具有合理性。
其余公司近几年业务规模快速扩展，签了很多垫资类项目，应收账款占资产比重较高，按照账龄剖析法计提坏账准备，随着账龄的延长，坏账准备金额加速计提，从累计计提坏账准备比例来看，公司计提坏账准备比例较高，坏账准备计提充分。
10、报告期末，你公司存货余额为2.82亿元，较期初增加21%，存货周转率大幅下滑，请详细解释存货增长的缘故原由和未计提存货跌价准备的缘故原由及合理性。其余，存货中建造条约形成的已落成未结算资产为1.15亿元，请按项目列示“建造条约形成的已落成未结算资产”的明细情形，包括但不限于对应的条约情形、条约金额、收入确认情形、结算情形及收款情形等，解释是否存在未按条约约定及时结算与回款问题，交易对手方的如约能力是否存在重大变革，干系项目结算和回款是否存在重大风险等，并请补充提示相应风险。
回答：公司主营业务为建筑装饰施工，存货紧张是工程项目中已落成未结算部分资产，紧张是公司装饰工程项目本钱投入增加，但尚未与业主办理结算所致。公司项目正常履行，后期将与业主办理结算，期末公司工程项目的条约估量总本钱未超过条约总收入，不形成条约估量丢失，不用计提存货跌价准备。
公司“建造条约形成的已落成未结算资产”所涉及的项目数量浩瀚，以下列示全部单个建造条约形成的已落成未结算金额超过100万元的项目情形：
建筑装饰工程行业存在普遍的垫资征象，装饰企业先行投入，后与甲方办理结算和收款较为普遍。受宏不雅观经济不景气和市场流动性降落的影响，业主方的资金压力进一步加大，由于业主方资金压力，客不雅观上也造成了业主方推迟结算与付款的征象。其余，装饰工程项目的结算本身也较为繁芜，结算周期常日比较长，综上形成了存货中已落成未结算金额。但该等项目正常履行，业主方的如约能力不存在问题，干系项目结算和回款不存在重大风险。
11、报告期内，你公司的两个银行账户被合肥市中级公民法院冻结。请详细解释干系事变的进展情形以及对你公司生产经营的影响。
回答：公司的下属孙公司北京弘高建筑装饰设计工程有限公司（以下简称“弘高装饰”）银行账户被冻结，公司于2018年1月5日表露了《关于子公司银行账户被冻结的公告》（公告编号：2018-002），2018年1月13日表露了《关于银行账户被冻结的进展公告》（公告编号：2018-004）。弘高装饰的两个银行账户自2017年12月27日开始被冻结，个中，交通银行松榆里支行账户被冻结金额为2,100万元，宁波银行北京分行业务部账户被冻结金额为6,118,131.76元，银行账户被冻结的缘故原由是弘高装饰与业主方发生装修装饰条约轇轕，业主方向合肥市中级公民法院申请冻结了弘高装饰的银行账户。这次诉讼业主方申请冻结金额为2,100万元，由于弘高装饰交通银行松榆里支行账户的冻结金额已经达到2,100万元，因此公司向法院申请解除对宁波银行北京分行业务部账户的冻结。2018年1月22日公司对外表露了《关于子公司银行账户解除冻结的公告》（公告编号：2018-007），弘高装饰宁波银行北京分行业务部账户已于2018年1月22日解除冻结，规复正常利用，被冻结期间，公司的日常经营活动未受到重大影响。截至目前，交通银行松榆里支行账户尚未解除冻结，弘高装饰已向法院提起反诉，双方提交的案件目前均处于等待开庭状态。账户被冻结事变未对公司的日常生产经营造成重大影响。
12、2016年，你公司将2.86亿元的应收账款转让给龙信国际商业保理（天津）有限公司，收到保理公司2.71亿元。请详细解释该笔保理业务的详细情形、干系的司帐处理以及合规性，请年审司帐师揭橥明确见地。
回答：司帐师见地：
2016年，公司将持有的多少交易条约中对买方（即应收账款债务人）的应收账款共计285,766,961.41元，转让给龙信国际商业保理（天津）有限公司，并在中国公民银行征信中央办理了动产权属统一质押和转让登记。
目前海内保理公司承做无追索权保理的条件比较高，一样平常均哀求第三方包管、较高的折扣率、采纳其他增信方法等，并哀求债权资产有较好的可收回性或变现能力。受宏不雅观经济不景气和市场流动性降落的影响，业主方的资金压力进一步加大，导致公司部分项目的实际回款进度低于预期进度，工程行业的应收工程款回收周期较长，在保理条约约定的期限内应收工程款并不一定足额收回。鉴于以上考虑及谨慎原则，公司将该保理事变作为融资业务进行司帐处理。
公司将285,766,961.41元在报表中列示在其他流动负债项目，公司实际收到保理公司271,478,613.34元，差额14,288,348.07元手续费计入长期待摊用度核算，并按照保理条约规定的期限，按照两年对该笔手续费进行摊销，摊销金额计入财务用度科目核算。我们认为公司的司帐核算合理、合规。
13、报告期末，你公司其他搪塞款中搪塞深圳多赢商业保理有限公司新疆分公司1,707万元，账龄超过1年且尚未结算。请详细解释该笔其他搪塞款产生的缘故原由以及尚未结算的详细缘故原由。
回答：公司2015年与深圳多赢商业保理有限公司新疆分公司做了一笔无追索权的保理业务，公司将部分应收账款转让给了深圳多赢商业保理有限公司新疆分公司，约定公司在收到项目甲方回款后支付给保理公司。当公司收到项目应收账款回款时公司作为其他搪塞款入账，后将款项支付给保理公司。目前其他搪塞款1707万元为公司收到的项目应收账款回款，但因公司资金紧张，经与保理公司协商同等，将所欠保理款予以展期，故暂时未支付给保理公司所致。
14、报告期内，你公司发生财务用度1,359万元，同比增加124%。请详细解释财务用度同比增幅较大的缘故原由及合理性。
回答：财务用度同比增增幅较大，缘故原由是公司2016年底向宁波银行的取得贷款1.5亿元，导致2017年利息用度上升所致。
15、报告期末，你公司预支款项余额为1.55亿元，较期初增加242%。请详细解释预支款项的性子以及较期初增幅较大的缘故原由及合理性。
回答：公司主营业务为建筑装饰施工，预支款项紧张是预支项目材料和劳务款。本期末预支款项增多紧张是未结算、未取得发票所致。
16、2016年，你公司重大资产重组标的方未实现重大资产重组时作出的古迹承诺，你公司控股股东作为古迹承诺补偿方，截至目前仍未根据承诺进行古迹补偿，请详细解释古迹补偿的进展情形以及你公司控股股东拟采纳的办理方法。
回答：公司控股股东北京弘高慧目投资有限公司（以下简称“弘高慧目”）、北京弘高中太投资有限公司（以下简称“弘高中太”）对上市公司负有古迹承诺补偿责任：合计应补偿的上市公司股份数量为139,203,893股，个中弘高慧目应补偿股份数为70,782,809股，弘高中太应补偿股份数为68,421,084股；合计应相应返还的现金股利金额为13,920,390元，个中弘高慧目应返还现金额为7,078,280.82元，弘高中太应返还现金额为6,842,109.18元。截至目前，弘高慧目尚未履行2016年纪迹承诺补偿责任中的股份补偿责任，已履行完毕现金返还责任；弘高中太尚未履行2016年纪迹承诺中的股份和现金补偿责任。截至目前，弘高慧目所持有的本公司股票310,811,006股（占公司总股本的 30.30%,占其持有公司股份总数的100%）、弘高中太所持有的本公司股票300,440,546股（占公司股份总数的29.29%，占其持有公司股份总数的100%）因未能准期偿还质权人融资款项而被质权人申请法律冻结，上述被冻结的股份涉及重大资产重组古迹承诺股份补偿，股份被冻结事变导致暂时无法履行股份的注销补偿。
据控股股东弘高慧目、弘高中太解释，其目前资金紧张，暂时不能偿还质权人融资款项以解除上市公司股份的冻结状态，以是导致暂时无法对上市公司进行古迹补偿。目前控股股东正在积极张罗资金，积极洽谈引进计策投资者，以期引入资金偿还债权人后解除对持有上市公司股票的冻结。但引进计策投资者的韶光具有较大的不愿定性，上市公司将会督匆匆控股股东尽快开展干系事情，已履行对上市公司的补偿责任。
特此公告。
北京弘高创意建筑设计株式会社
2018年5月4日
